Lohnnebenkosten 2026 berechnen: Was kostet ein Mitarbeiter wirklich?

Ein Mitarbeiter kostet Sie mehr als sein Bruttolohn: Dazu kommen 2026 Arbeitgeberanteile zur Sozialversicherung von rund 21 %, die Umlagen und der Beitrag zur Berufsgenossenschaft. Bei 3.500 € brutto im Monat sind das im Beispiel unten 4.474,40 € im Monat, also 27,8 % mehr als das Brutto. Der Rechner oben nimmt Ihre Werte. Dieser Ratgeber erklärt die Bausteine und wo die Zahlen herkommen.

Wie hoch sind die Lohnnebenkosten 2026?

Lohnnebenkosten sind alle Kosten, die zusätzlich zum Bruttolohn bei Ihnen anfallen. Gesetzlich sind das die Arbeitgeberanteile zur Sozialversicherung, die Umlagen und der Beitrag zur Unfallversicherung. Freiwillige Leistungen wie vermögenswirksame Leistungen oder Benefits kommen hinzu. Im Beispiel dieser Seite betragen die gesetzlichen Lohnnebenkosten 27,8 % des Bruttolohns, mit allen Posten sind es 27,8 %. Eine einzige Zahl für alle Betriebe gibt es nicht: Zusatzbeitrag, Umlagesätze und der Beitrag zur Berufsgenossenschaft hängen von Kasse und Gewerk ab. Die Bausteine mit Quellen stehen in den folgenden Abschnitten.

Wie berechnen Sie die Arbeitgeberkosten eines Mitarbeiters?

Arbeitgeberkosten = Bruttolohn + Einmalzahlungen + Arbeitgeberanteile Sozialversicherung + Umlagen + Unfallversicherung + Zusatzleistungen

1. Bruttolohn pro Jahr bestimmen: laufender Lohn mal 12 plus Weihnachts- und Urlaubsgeld.
2. Das beitragspflichtige Entgelt ermitteln. Laut § 14 SGB IV zählen laufende und einmalige Einnahmen dazu.
3. Arbeitgeberanteile berechnen, jeweils nur bis zur Beitragsbemessungsgrenze.
4. Umlagen U1, U2 und Insolvenzgeldumlage addieren.
5. Den Beitrag zur Berufsgenossenschaft addieren.
6. Zuschüsse und Benefits addieren, etwa vermögenswirksame Leistungen.

Mit „Arbeitgeberbrutto“ ist meist nur Bruttolohn plus Arbeitgeberanteile gemeint. Wer die Personalkosten kalkuliert, braucht die Umlagen und die Unfallversicherung zusätzlich. Der Rechner zeigt alle Posten einzeln.

Sozialversicherungsbeiträge 2026: Welche Arbeitgeberanteile gelten?

Die Grenzen stehen in der Sozialversicherungsrechengrößen-Verordnung 2026 und der Übersicht der Deutschen Rentenversicherung. Die Sätze für Rente und Arbeitslosenversicherung nennt die Rentenversicherung, den allgemeinen Satz der Krankenversicherung und den Durchschnitt von 2,9 % das Bundesgesundheitsministerium, die Pflegeversicherung die Techniker Krankenkasse. Der Zusatzbeitrag ist ein Richtwert. Jede Kasse setzt ihren eigenen Satz, tragen Sie deshalb den Ihres Mitarbeiters ein.

In Sachsen tragen Beschäftigte 1 Prozentpunkt der Pflegeversicherung allein, Ihr Anteil sinkt auf 1,3 % (§ 58 SGB XI). Kinder spielen für Ihren Anteil keine Rolle: Den Zuschlag für Kinderlose von 0,6 Punkten (§ 55 SGB XI) und die Abschläge für Eltern tragen nur die Beschäftigten.

Warum steigen die Kosten bei hohem Gehalt nicht weiter an?

Weil Beiträge nur bis zur Beitragsbemessungsgrenze anfallen. Darüber zahlen Sie für den Rest des Gehalts keine Anteile. Die Kranken- und Pflegeversicherung endet bei 5.812,50 € im Monat, Renten- und Arbeitslosenversicherung bei 8.450 €. Die Tabelle zeigt, wie die Lohnnebenkosten bei gleichen Annahmen sinken, sobald die Grenzen greifen (Beispiel, kein Branchenwert):

Weihnachts- und Urlaubsgeld verrechnet der Rechner vereinfacht mit der vollen Jahresgrenze. In der Lohnabrechnung gilt bis zum Auszahlungsmonat nur die anteilige Grenze, das Ergebnis kann daher um wenige Euro abweichen.

Was sind die Umlagen U1, U2 und die Insolvenzgeldumlage?

Die Umlagen zahlen Sie allein. U1 gleicht Ihre Kosten bei Krankheit aus und ist Pflicht für Betriebe mit in der Regel höchstens 30 Beschäftigten, Auszubildende zählen nicht mit (§ 1 AAG). U2 deckt Mutterschaftsaufwendungen und gilt ohne Größenbegrenzung. Die Sätze legt die Krankenkasse fest. Bei der Techniker Krankenkasse sind es 2026 2,1 % und 0,44 %, andere Kassen weichen ab. Die Insolvenzgeldumlage beträgt 2026 einheitlich 0,15 % (TK). Bemessen werden die Umlagen nach dem Entgelt der Rentenversicherung (§ 358 SGB III), bei der U1 ohne Einmalzahlungen (§ 7 AAG).

Was kostet die gesetzliche Unfallversicherung?

Den Beitrag zahlt der Unternehmer allein (§ 150 SGB VII). Er hängt vom Gewerk ab: Die BG BAU berechnet ihn aus Arbeitsentgelt, Gefahrklasse und Beitragsfuß (Merkblatt M1317). Es gibt deshalb keinen festen Prozentsatz. Teilen Sie den Beitrag laut Bescheid durch die gemeldete Lohnsumme, dann haben Sie den Satz für das Rechnerfeld. Der Rechner wendet ihn auf das gesamte Entgelt an. Hat Ihre Berufsgenossenschaft einen Höchstjahresarbeitsverdienst, fällt der Beitrag bei sehr hohen Löhnen etwas niedriger aus.

Beispielrechnung: Was kostet ein Geselle mit 3.500 € Brutto?

Fiktives Beispiel mit durchschnittlichem Zusatzbeitrag, den Umlagesätzen der Techniker Krankenkasse und einer angenommenen Unfallversicherung von 4 %. Ihre Werte weichen ab.